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“三证合一、一照一码”税务登记服务事项

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一、“三证合一、一照一码”登记制度

从2015年10月1日起,新设立企业、农民专业合作社(以下统称“纳税人”)领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码(以下称统一代码)的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时,在完成补充信息采集后,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。

除以上情形外,其他税务登记按照原有法律制度执行。

改革前核发的原税务登记证件在过渡期(2015年10月1日至2017年12月31日)继续有效。

纳税人确有需要税务登记证件的,由纳税人书面提出申请后,受理地税机关当场核发税务登记证件。

二、“三证合一、一照一码”涉税登记流程引导

(一)设立登记

纳税人向工商行政管理部门申请核发加载统一代码的营业执照后,不需向税务机关申报办理设立登记。

工商行政管理部门核发加载统一代码的营业执照后,登记及相关信息的实时交换至税务机关,各部门数据互换、档案互认。对于工商登记已采集的信息,各级机关不再重复采集;其他必要涉税基础信息,在纳税人办理有关涉税事宜时,及时采集,陆续补齐。

(二)申请首次办税补充信息

纳税人首次办理纳税申报或领用(代开)发票时,填报《纳税人首次办税补充信息表》(附件1),进行税种(基金、费)认定。税种认定后,纳税人应当按照法律法规规定,连续按期纳税申报。

1、需补充的信息

目前税务机关从工商机关获取的信息办理税务登记时缺少下列信息,需要在为纳税人第一次办理涉税事宜时进行补录。

(1)必录数据项

①纳税人需提供的信息

法定代表人身份证件类型、法定代表人身份证件号码、批准设立机关类型、总分机构类型、注册地邮编、注册地联系电话、生产经营地邮编、生产经营地联系电话、从业人数及其中外籍人数、单位性质、适用会计制度、办税人姓名、办税人身份证件号码等。

②税务机关结合实际情况需现场采集的信息

国地管户类型、主管税务机关、国标行业(主)、隶属关系等。

(2)条件必录数据项

①纳税人需提供的信息

证照名称、总机构纳税人识别号、分支机构纳税人识别号、注册资本的货币种类、投资方证件种类、投资方证件号码、投资方经济性质、投资方国籍、投资方地址

②税务机关结合实际情况需现场采集的信息

代扣代缴、代收代缴税款业务内容、代扣代缴、代收代缴税种等;

(3)非必录数据项

①纳税人需提供的信息

批准设立证明或文件、外籍职工人数、网站网址、法定代表人固定电话、法定代表人移动电话、法定代表人电子邮箱、办税人固定电话、办税人移动电话、办税人电子邮箱、税务代理人纳税人识别号、税务代理人姓名、税务代理人联系电话、税务代理人电子邮箱、国有控股类型、自然人投资比例、外资投资比例、国有投资比例等。

②税务机关结合实际情况需现场采集的信息

主管税务科所、修改受理日期理由、国标行业(附)等

2、与后续申报缴纳有关的信息

由纳税人根据情况,在申请首次办税补充信息时提供下列信息资料:

(1)房屋、土地、车船信息

①对自用房屋,提供房屋所有权(产权)证;对出租房屋,提供所出租房屋的所有权(产权)证和房屋租赁合同;对承租房屋,提供房屋租赁合同。

对自用房屋、出租房屋,无房屋产权证的,可提供房屋购买合同、契约或其他能证明经营用房权属关系的证明、说明材料。

②对自用土地,提供《土地使用证》;对出租土地,提供所出租土地的《土地使用证》、土地租赁合同;对承租土地,提供土地租赁合同。

对自用土地、出租土地,无《土地使用证》的,可提供土地购买合同、契约或其他能证明经营用地使用权属关系的证明、说明材料。

③自用车辆、船舶权属证件(如机动车行驶证等)

(2)开银行账户账号

(3)财务会计制度及核算软件备案报告资料

A、财务、会计制度或者财务、会计处理办法

B、使用计算机记账的纳税人,报送财务会计核算软件、使用说明书

(4)建筑业项目登记

①建筑业工程项目施工许可证;

②建筑业工程施工合同;

③中标通知书等建筑业工程项目证书,对无项目证书的工程项目,纳税人应提供书面材料,材料内容包括工程施工地点、工程总造价、参建单位、联系人、联系电话等;

④其他有关资料,如:项目负责人的身份证复印件、项目负责人与承包建设的工资关系证明材料等。

(5)不动产项目登记

①不动产销售许可证;

②不动产销售合同;

③其他有关资料,如:不动产项目规划设计资料等。

(三)变更登记

一照一码纳税人涉税信息变更登记,根据不同的变更渠道,分为一照一码纳税人工商信息发生变更登记和一照一码纳税人非工商登记信息发生变更登记(即:变更税务登记)。

1、工商信息变更登记

“一照一码”纳税人工商登记信息发生变更(除生产经营地、财务负责人、核算方式等信息外),向工商机关办理变更登记,工商机关核准后将变更信息即时共享至省级信息交换平台,税务机关接收工商变更信息并更新税务系统内纳税人对应信息,纳税人不需到税务机关申请变更税务登记。

2、变更税务登记(一照一码纳税人)

“一照一码”纳税人相关涉税基础信息和生产经营地、财务负责人、核算方式等信息发生变化时,向税务主管机关申请变更。

除上述三项信息外,纳税人在登记机关新设时采集的信息发生变更的,均向登记机关申请变更。纳税人因住所或者经营范围变更,应及时办理清税手续。

税务机关在后续管理中采集的其他必要涉税基础信息发生变更的,主管税务机关应以减轻企业申报负担为原则,推行免填单、预填单、勾选等主管税务机关填写、纳税人签字确认的方式采集相关信息,及时更新税务信息系统中的相关信息。

(四)注销登记

已实行“三证合一、一照一码”登记模式的纳税人办理注销登记,须先向主管税务机关申报清税,填写《清税申报表》(附件2)。

纳税人可向国税、地税任何一方税务主管机关提出清税申报。受理方税务机关在受理环节出具《受理通知书》,并将纳税人清税申报信息同时传递给另一方税务机关,国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税,限时办理。清税完毕后,受理税务机关以国、地税双方的名义向纳税人出具《注销税务登记税务事项通知书》,双方同步办结注销税务登记业务,并将清税信息共享到工商、国税、地税交换平台。纳税人持《注销税务登记税务事项通知书》向工工商行政管理部门申报办理工商注销登记。

附件:1.纳税人首次办税补充信息表

2.清税申报表

       附件1:

纳税人首次办税补充信息表

统一社会

信用代码


纳税人名称


核算方式

请选择对应项目打“√”

独立核算 非独立核算

从业人数

其中外籍人数

适用会计制度

请选择对应项目打“√”

企业会计制度企业会计准则小企业会计准则行政事业单位会计制度

生产经营地

省(市/自治区)         市(地区/盟/自治州)县(自治县/旗/自治旗//)                       乡(民族乡/镇/街道)                                         村(路/社区)号

办税人员

身份证件种类

身份证件号码

固定电话

移动电话

电子邮箱







财务负责人

身份证件种类

身份证件号码

固定电话

移动电话

电子邮箱







税务代理人信息

纳税人识别号

名称

联系电话

电子信箱





代扣代缴代收代缴税款业务情况

代扣代缴、代收代缴税种

代扣代缴、代收代缴税款业务内容





经办人签章:


年 月    日

纳税人公章:


年 月    日


国标行业(主)


主行业明细行业


国标行业(附)

国标行业(附)明细行业





纳税人所处街乡


隶属关系


国地管户类型


国税主管税务局


国税主管税务所

(科、分局)


地税主管税务局


地税主管税务所

(科、分局)


经办人


信息采集日期










填表说明:

1.本表由已办理“一照一码”纳税人在首次办理涉税事项时,或者纳税人本表相关内容发生变更时使用,由税务机关根据纳税人提供资料填写,并打印交纳税人确认。当纳税人本表相关内容发生变化时,仅填报变化栏目即可。

2.“生产经营地”、“财务负责人”栏仅在纳税人信息发生变化时填写。

3.“统一社会信用代码”栏填写纳税人办理“一照一码”证照时工商机关赋予的社会信用代码。

4.“纳税人名称”栏填写纳税人办理“一照一码”证照时的名称。

5.“核算方式”栏选择纳税人会计核算方式,分为独立核算、非独立核算。

6.“适用会计制度”栏选择纳税人适用的会计制度,在企业会计制度、企业会计准则、小企业会计准则、行政事业单位会计制度中选择其一。

7.“国标行业(主)”“主行业明细行业”“国标行业(附)”“国标行业(附)明细行业”栏根据国民经济行业分类标准(GB/T 4754-2011)进行填写。

8.本表一式一份,税务机关留存;纳税人如需留存,请自行复印。


  附件2:

清税申报表

纳税人名称


统一社会信用代码


注销原因


附送资料







纳税人

经办人:法定代表人(负责人):纳税人(签章)

年月日年月日年月日

以下由税务机关填写

受理时间



经办人:负责人:

年月日年月日

清缴税款、

滞纳金、

罚款情况



经办人:负责人

年月日年月日

缴销发票

情况

经办人:负责人:

年月日年月日

税务检查

意见



检查人员:负责人:

年月日年月日

批准

意见

部门负责人:税务机关 (签章)

年月日年月日








表单说明:

1.附送资料:填写附报的有关注销的文件和证明资料;

2.清缴税款、滞纳金、罚款情况:填写纳税人应纳税款、滞纳金、罚款缴纳情况;

3.缴销发票情况:纳税人发票领购簿及发票缴销情况;

4.税务检查意见:检查人员对需要清查的纳税人,在纳税人缴清查补的税款、滞纳金、罚款后签署意见;

5.本表一式三份,税务机关两份,纳税人一份。




    
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